分类: 认证考试 常识词典 编辑 : 常识 发布 : 04-03

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【例题34：教材例3-6】某企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表3–6。
表3—6现金与销售收入变化情况表单位：万元
年度销售收入Xi现金占用Yi2001
2002
2003
2004
20052000000
2400000
2600000
2800000
3000000110000
130000
140000
150000
160000 

根据以上资料采用高低点法预测不变现金及单位变动现金。

a=160000－0.05×3000000=10000（元）
或=110000－0.05×2000000=10000（元）
存货、应收账款、流动负债、固定资产等也可根据历史资料作这样的划分，然后汇总列于表3—7中。
 表3—7资金需要量预测表（分项预测）单位：元
 年度不变资金（a）年度不变资金（a）流动资产
货币资金
应收账款
存货
小计
减：流动负债
应付账款及应付费用
净资金占用
固定资产
厂房、设备
所需资金合计 
 
10000
60000
100000
170 000
 
80000
90000
 
510000
600000
  
 
0.05
0.14
0.22
0.41
 
0.11
0.30
 
0
0.30
  

根据表3—7的资料得出预测模型为：

如果第20×6年的预计销售收入为3500 000万元，则
20×6年的资金需要量=600000+0.3×3500 000=1650000（万元）
【例题35】2007年综合题（部分题目）
已知：甲、乙、丙三个企业的相关资料如下：
资料一：甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表3所示：
表3现金与销售收入变化情况表 单位：万元
年度销售收入现金占用200110200680200210000700200310800690200411100710200511500730200612000750资料二：乙企业2006年12月31日资产负债表（简表）如表4所示：
乙企业资产负债表（简表）
表4 2006年12月31日 单位：万元
资产金额负债和所有者权益金额现金
应收账款
存货
固定资产净值
 
 750
2250
4500
4500
 
 应付费用
应付账款
短期借款
公司债券
实收资本
留存收益1500
750
2750
2500
3000
1500 资产合计12000负债和所有者权益合

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