2012年中级财务管理基础班课件：第14讲第二章第三节（五）～第四节
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发布 : 08-05
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【例题33：2006年计算题】ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2006年度ABC公司现金预算 金额单位：万元
项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年①期初现金余额 40***（H）②经营现金收入 1010***5 516.3③可运用现金合计 *1 396.301 549*（I）④经营现金支出
⑤资本性现金支出
⑥现金支出合计 800
*
1 000*
300
1 365*
400
*1 302
300
1 6024 353.7
1 200
5 553.7⑦现金余缺 （A）31.3-37.7132.3 * ⑧资金筹措及运用
加：短期借款
减：支付借款利息
购买有价证券 0
0
0
019.7
（C）
（D）
0（F）
0
0.3
-90-72.3
-20
0.3
（G）*
0
*
* ⑨期末现金余额 （B）（E）*60（J）说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：
计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除H和J项外，其余各项必须列出计算过程）。
【答案】
A＝40＋1 010－1 000＝50 （万元）
B＝50＋0＝50 （万元）
C－C×6％×3/12=19.7,所以C=19.7÷（1－6％×3/12）＝20 （万元）
D＝20×6％×3/12 ＝0.3（万元）
E＝31.3＋19.7＝51（万元）
F＝0－0.3-（-90）＝89.7（万元）
